Termíny pro podání daňového přiznání se obvykle odvíjejí od konce zdaňovacího období (kalendářního roku), kterým je 31. prosinec. Pro OSVČ, které podávají přiznání za rok 2025 (v roce 2026), platí standardně tyto lhůty:
- Základní lhůta pro elektronické podání: Lhůta pro elektronické podání je obvykle prodloužena. Pro daňové přiznání za rok 2025 se očekává termín 2. května 2026 (pokud není 1. květen pracovní den, posouvá se na nejbližší pracovní den). Vzhledem k tomu, že OSVČ s aktivní datovou schránkou (což je dnes většina) musí podat přiznání elektronicky, je toto pro ně klíčové datum.
- Lhůta při zpracování daňovým poradcem: Pokud daňové přiznání podává daňový poradce na základě plné moci, prodlužuje se lhůta až do 1. července 2026.
- Lhůta pro papírové podání (pro ty, kteří nemají datovou schránku a nepodávají elektronicky): Tato lhůta je standardně do 1. dubna 2026. Pro většinu OSVČ s datovou schránkou je ale relevantní elektronická lhůta.
Důležité upozornění: Všechny uvedené termíny se vztahují k podání přiznání i úhradě daně. Vždy si ověřte aktuální termíny na oficiálních stránkách Finanční správy ČR, protože mohou být novelizovány.
Postup vyplnění daňového přiznání DPFO
Daňové přiznání se podává na formuláři Přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Pro OSVČ je klíčové správně vyplnit i Přílohu č. 1, která se týká příjmů ze samostatné činnosti.
Krok 1: Příprava podkladů
Než začnete vyplňovat, seřaďte si všechny potřebné dokumenty a informace:
- Celkové příjmy ze samostatné činnosti za rok 2025.
- Způsob uplatnění výdajů: Rozhodněte se, zda uplatníte:
- Skutečné výdaje (daňová evidence/účetnictví): Musíte mít evidovány všechny účtenky a faktury k firemním nákupům.
- Paušální výdaje procentem z příjmů (výdajový paušál): Zjednodušená administrativa, kdy výdaje určíte procentem z příjmů. Nejčastěji 60 % (pro většinu živností) nebo 80 % (pro řemeslné živnosti).
- Nezdanitelné části základu daně a odčitatelné položky: Např. zaplacené úroky z hypotéky, dary, příspěvky na penzijní připojištění/životní pojištění.
- Slevy na dani: Např. základní sleva na poplatníka, sleva na manžela/manželku, sleva na dítě. Potřebujete k nim příslušná potvrzení.
- Potvrzení o příjmech od všech zaměstnavatelů (pokud jste měli souběh příjmů ze zaměstnání a OSVČ).
Krok 2: Vyplnění formuláře DPFO (Hlavní část)
- Záhlaví: Vyplňte zdaňovací období (2025) a příslušné finanční úřady. Jako typ přiznání zaškrtněte „Řádné“(pokud nepodáváte dodatečné).
- Oddíl 1 (Osobní údaje): Základní identifikační údaje a kontaktní informace.
- Oddíl 2 (Dílčí základy daně): Zde přenesete součet příjmů a výdajů vypočtený v Příloze č. 1.
- Oddíl 3 (Nezdanitelné části): Uvedete dary, úroky z úvěru na bydlení, příspěvky na penzijní a životní pojištění (pokud splňujete podmínky). Tyto částky vám snižují základ daně.
- Oddíl 4 (Výpočet daně): Po odečtení nezdanitelných částí získáte Základ daně (řádek 58) a z něj vypočtete Daň(obvykle 15 % ze základu, řádek 60).
- Oddíl 5 (Slevy na dani): Uplatníte slevy, které vám snižují přímo vypočtenou daň. Základní sleva na poplatníkaje klíčová a má na ni nárok každý.
- Oddíl 6 a 7 (Daň celkem a Zálohy): Zde zjistíte vaši Daňovou povinnost a odečtete již zaplacené zálohy na daň z příjmů (pokud jste je platili). Výsledek je buď Daň k doplacení nebo Přeplatek.
- Přílohy: Zaškrtnete Přílohu č. 1 a všechny ostatní relevantní přílohy (např. Potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele).
Krok 3: Vyplnění Přílohy č. 1 (Příjmy z podnikání)
Tato příloha je pro OSVČ nejdůležitější a určuje váš dílčí základ daně z podnikání.
- Typ výdajů: Vyberete si, jaký typ výdajů uplatňujete (např. Uplatňuji výdaje procentem z příjmů).
- Příjmy: Uvedete celkové příjmy za rok 2025 (Řádek 101, Sloupec 1).
- Výdaje:
- Při paušálu: Výdaje se automaticky vypočtou procentem (např. 60 %) z příjmů (Řádek 102, Sloupec 2).
- Při skutečných výdajích: Uvedete součet skutečných výdajů (Řádek 102, Sloupec 2).
- Dílčí základ daně: Vypočte se jako rozdíl Příjmů a Výdajů. Tuto částku přenesete na řádek 37 hlavního formuláře.
Paušální daň: Zjednodušení pro OSVČ
Pro mnoho OSVČ je výhodnou alternativou tzv. paušální daň. Pokud splňujete podmínky (příjmy do 2 000 000 Kč, nejste plátce DPH a další), platíte měsíčně jednu částku, která zahrnuje daň z příjmů, sociální pojištění i zdravotní pojištění.
- Výhody: Nemusíte podávat Daňové přiznání, ani Přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.
- Nevýhody: Nemůžete uplatnit slevy na dani (kromě základní slevy, která je již v paušální dani zahrnuta implicitně), ani nezdanitelné části základu daně.
Pro rok 2026 (tedy pro rok 2026 jako zdaňovací období) se očekávají úpravy paušální daně v souvislosti s vývojem průměrné mzdy. Pokud jste v paušálním režimu, nemusíte řešit Daňové přiznání.
Související povinnosti: Přehledy pro ČSSZ a Zdravotní pojišťovnu
Jako OSVČ musíte kromě Daňového přiznání podat také dva „Přehledy“:
1. Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ (Sociální pojištění)
- Termín: Lhůta pro podání je stejná jako pro Daňové přiznání (obvykle do 2. května 2026 při elektronickém podání).
- Účel: Slouží k výpočtu skutečného pojistného na sociální pojištění a doplatku/přeplatku. Také se zde stanovuje nová výše záloh na následující období.
2. Přehled o příjmech a výdajích pro Zdravotní pojišťovnu
- Termín: Lhůta pro podání je stejná jako pro Daňové přiznání (obvykle do 2. května 2026 při elektronickém podání).
- Účel: Slouží k výpočtu skutečného pojistného na zdravotní pojištění a doplatku/přeplatku. Také se zde stanovuje nová výše záloh na následující období.
Doporučení pro začátečníky
- Použijte interaktivní formulář Finanční správy: Na portále „Moje daně“ najdete online formulář, který vám s vyplňováním pomůže, sám provádí výpočty a kontroluje chyby.
- Datová schránka: Pokud ji máte (jako OSVČ obvykle ano), musíte podat přiznání elektronicky.
- Využijte výdajový paušál: Pro většinu začínajících OSVČ s nižšími výdaji je paušál jednodušší na administrativu.
- Včasná příprava: Nečekejte na poslední chvíli. Dostatečná časová rezerva vám umožní získat potřebné dokumenty a případně konzultovat nejasnosti.
Vstup do světa daní OSVČ se zpočátku může zdát složitý, ale s pečlivou přípravou a využitím elektronických nástrojů je to krok, který zvládnete.